Impuesto de sucesiones y donaciones en Andalucía: lo que pagan los propietarios en Marbella en 2026

Para la familia directa, el impuesto de sucesiones sobre una vivienda en Marbella es hoy prácticamente cero. Andalucía concede a cónyuges, hijos y padres una reducción de 1 millón de euros por heredero y una bonificación del 99 % sobre la cuota restante. Los herederos no residentes, también fuera de la UE, pueden beneficiarse en general. Así funciona en 2026 y estas son las excepciones.

En España, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones lo paga quien hereda, no la herencia. El impuesto es estatal, pero las comunidades autónomas pueden modificar reducciones, tipos y bonificaciones, y Andalucía lo ha utilizado para que las herencias familiares estén casi exentas.

Cuando se hereda una vivienda en Marbella, normalmente se aplican las normas andaluzas. Si el fallecido residía en España, cuenta la comunidad donde vivía. Si el fallecido o el heredero residen fuera, pueden aplicarse las normas de la comunidad donde está el inmueble, que para una vivienda en Marbella es Andalucía.

• Reducción de 1.000.000 € por heredero: cada cónyuge, pareja de hecho inscrita, hijo, nieto o progenitor resta hasta 1 millón del valor que recibe.
• Bonificación del 99 % de la cuota: sobre el impuesto que quede tras las reducciones, Andalucía aplica una bonificación del 99 %, de modo que solo se paga el 1 %. Se aplica a fallecimientos desde el 1 de enero de 2022.
• Vivienda habitual: pueden aplicarse reducciones adicionales cuando el inmueble heredado era la residencia habitual del fallecido en España.

En la práctica, un hijo que hereda su parte de una villa familiar en Marbella suele pagar muy poco o nada por sucesiones. Siguen existiendo los gastos de notaría, registro y la plusvalía municipal.

Las grandes ventajas se limitan sobre todo a la familia directa. Hermanos, sobrinos, tíos y familiares por afinidad (grupo III) tienen una reducción mucho menor, y primos, parientes más lejanos y personas sin parentesco (grupo IV) no tienen ninguna y soportan coeficientes más altos. Si piensa dejar un inmueble fuera de la familia directa, es aquí donde más importa planificar.

Andalucía también bonifica al 99 % el impuesto de donaciones entre familia directa (grupos I y II). La donación debe formalizarse en escritura pública ante notario y, si se dona dinero, la escritura debe firmarse dentro del mes siguiente a la entrega. Donar un inmueble genera además plusvalía municipal y, para el donante, una posible ganancia patrimonial, por lo que conviene comparar el coste total con el de heredar.

Los no residentes tributan en España por los bienes situados en España, como una vivienda en Marbella. Tras sentencias europeas y españolas, los herederos no residentes pueden aplicar las normas de la comunidad donde está el inmueble, y esto se extiende ya más allá de la UE, por ejemplo a propietarios del Reino Unido, Noruega o Estados Unidos. La declaración del heredero no residente se presenta ante la oficina de no residentes de la Agencia Tributaria, que aplica las reducciones andaluzas.

Su país de residencia también puede gravar la herencia. Algunos convenios de doble imposición o créditos fiscales ayudan, otros no, así que revise ambos lados.

• La declaración debe presentarse en seis meses desde el fallecimiento, y puede pedirse una prórroga de otros seis meses antes de que termine el primer plazo.
• Los herederos necesitan NIE, certificado de defunción, testamento (o declaración de herederos) y certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad.
• Presentar fuera de plazo conlleva recargos, así que conviene empezar pronto, sobre todo si los herederos viven fuera.
• Hacer un testamento español para los bienes en España suele agilizar mucho el proceso.

Unos impuestos de sucesiones y patrimonio bajos son una de las razones por las que muchas familias compran en Marbella a largo plazo. Si va a comprar, pregunte cómo conviene titular la vivienda (a un nombre, en común o mediante sociedad), porque esa decisión condiciona lo que pagarán sus herederos. Marbella Hills Homes puede ponerle en contacto con abogados y asesores fiscales de confianza en la zona.

Este artículo es información general, actualizada en octubre de 2026. Las normas fiscales cambian y cada caso es distinto: confirme siempre su situación con un asesor fiscal o abogado en España antes de tomar decisiones.