Droits de succession et de donation en Andalousie : ce que paient les propriétaires à Marbella en 2026

Pour la famille proche, les droits de succession sur un bien à Marbella sont aujourd'hui quasiment nuls. L'Andalousie accorde aux conjoints, enfants et parents un abattement d'1 million d'euros chacun et une réduction de 99 % sur l'impôt restant. Les héritiers non-résidents, y compris hors UE, peuvent en général en bénéficier. Voici comment cela fonctionne en 2026, et où se trouvent les exceptions.

En Espagne, l'impôt sur les successions et donations est payé par l'héritier, et non par la succession. L'impôt est national, mais les régions peuvent modifier abattements, taux et réductions, et l'Andalousie en a profité pour rendre les successions familiales presque exonérées.

Lorsqu'un bien situé à Marbella est transmis, ce sont normalement les règles andalouses qui s'appliquent. Si le défunt résidait en Espagne, c'est sa région de résidence qui compte. Si le défunt ou l'héritier vit à l'étranger, on peut appliquer les règles de la région où se trouve le bien, soit l'Andalousie pour une maison à Marbella.

• Abattement de 1 000 000 € par héritier : chaque conjoint, partenaire enregistré, enfant, petit-enfant ou parent déduit jusqu'à 1 million de la valeur reçue.
• Réduction de 99 % de l'impôt : sur l'impôt restant après abattements, l'Andalousie applique une réduction de 99 % ; seul 1 % est donc payé. Elle s'applique aux décès survenus depuis le 1er janvier 2022.
• Résidence principale : des abattements supplémentaires peuvent s'appliquer lorsque le bien était la résidence habituelle du défunt en Espagne.

Concrètement, un enfant qui hérite de sa part d'une villa familiale à Marbella paiera en général très peu, voire rien, en droits de succession. Les frais de notaire, d'enregistrement et la plusvalía municipale restent dus.

Les avantages importants sont surtout réservés à la famille proche. Frères et sœurs, neveux, nièces, oncles, tantes et alliés (groupe III) bénéficient d'un abattement bien plus faible, et cousins, parents plus éloignés et tiers (groupe IV) d'aucun, avec des coefficients plus élevés. Si vous envisagez de transmettre un bien hors de la famille proche, c'est là que l'anticipation compte le plus.

L'Andalousie accorde aussi une réduction de 99 % sur les droits de donation entre proches (groupes I et II). La donation doit être faite par acte authentique devant notaire et, pour une somme d'argent, l'acte doit être signé dans le mois suivant le versement. Donner un bien immobilier entraîne aussi la plusvalía municipale et, pour le donateur, une éventuelle plus-value : comparez le coût total avec celui d'une succession avant de décider.

Les non-résidents sont imposés en Espagne sur leurs biens espagnols, comme une maison à Marbella. Depuis plusieurs décisions de justice européennes et espagnoles, les héritiers non-résidents peuvent appliquer les règles de la région où se trouve le bien, et cela s'étend désormais au-delà de l'UE, par exemple aux propriétaires résidant au Royaume-Uni, en Norvège ou aux États-Unis. La déclaration d'un héritier non-résident se dépose auprès du service des non-résidents de l'Agence fiscale espagnole, qui applique les réductions andalouses.

Votre pays de résidence peut aussi taxer la succession. Certaines conventions fiscales ou crédits d'impôt aident, d'autres non : vérifiez les deux côtés.

• La déclaration doit être déposée dans les six mois suivant le décès ; une prolongation de six mois peut être demandée avant la fin du premier délai.
• Les héritiers ont besoin d'un NIE, de l'acte de décès, du testament (ou d'un acte de notoriété) et du certificat du registre espagnol des testaments.
• Un dépôt tardif entraîne des majorations : commencez tôt, surtout si les héritiers vivent à l'étranger.
• Rédiger un testament espagnol pour vos biens en Espagne accélère généralement beaucoup les démarches.

La faible fiscalité sur les successions et le patrimoine est l'une des raisons pour lesquelles des familles achètent à Marbella sur le long terme. Si vous achetez, demandez comment détenir le bien (en nom propre, en indivision ou via une société), car ce choix détermine ce que paieront vos héritiers. Marbella Hills Homes peut vous mettre en relation avec des avocats et conseillers fiscaux de confiance sur place.

Cet article est une information générale, mise à jour en octobre 2026. Les règles fiscales évoluent et chaque situation est différente : faites toujours valider votre cas par un conseiller fiscal ou un avocat en Espagne avant d'agir.